La \u201cGran y Hermosa Ley\u201d de Donald Trump, promulgada en julio, cre\u00f3 varias disposiciones fiscales nuevas y modific\u00f3 otras que entrar\u00e1n en vigor este a\u00f1o. Por lo tanto, conviene revisar algunos de los cambios m\u00e1s importantes antes de preparar la declaraci\u00f3n de impuestos de 2025 en EE.UU.<\/p>\n
Algunas de las disposiciones pueden resultar en una factura de impuestos m\u00e1s baja o un reembolso mayor. Sin embargo, determinar si cumples los requisitos para solicitarlas y qu\u00e9 documentos necesitar\u00e1s para hacerlo puede ser m\u00e1s confuso y llevar m\u00e1s tiempo de lo habitual para los contribuyentes y los profesionales del sector.<\/p>\n
\u201cEl c\u00f3digo tributario de Estados Unidos<\/a> es complejo. Desafortunadamente, la OBBBA (siglas en ingl\u00e9s de la Gran y Hermosa Ley de Trump) complica a\u00fan m\u00e1s la declaraci\u00f3n de impuestos\u201d, se\u00f1ala un an\u00e1lisis de la Tax Foundation.<\/p>\n A continuaci\u00f3n presentamos 10 de los cambios m\u00e1s notables para los declarantes individuales:<\/p>\n La deducci\u00f3n est\u00e1ndar para 2025 se increment\u00f3 a US$ 15.750 para contribuyentes solteros, en comparaci\u00f3n con los US$ 15.000 anteriores.<\/p>\n Para las parejas casadas que presentan una declaraci\u00f3n conjunta, se increment\u00f3 a US$ 31.500, en comparaci\u00f3n con los US$ 30.000 anteriores.<\/p>\n Y para los jefes de familia, su deducci\u00f3n est\u00e1ndar ser\u00e1 de US$ 23.625, en comparaci\u00f3n con los US$ 22.500 anteriores.<\/p>\n La mayor\u00eda de los contribuyentes toman la deducci\u00f3n est\u00e1ndar porque es m\u00e1s alta que el total de deducciones detalladas que son elegibles para reclamar (por ejemplo, intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales, contribuciones caritativas, gastos m\u00e9dicos, etc.).<\/p>\n Cualquier persona nacida antes del 2 de enero de 1961 y con un n\u00famero de Seguro Social v\u00e1lido puede ahora obtener una deducci\u00f3n de US$ 6.000 (o US$ 12.000 si est\u00e1 casada y presenta una declaraci\u00f3n conjunta y ambos c\u00f3nyuges cumplen los requisitos).<\/p>\n Esta nueva deducci\u00f3n se suma a la est\u00e1ndar o a las detalladas.<\/p>\n Sin embargo, su deducci\u00f3n se reducir\u00e1 si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es superior a US$ 75.000 (US$ 150.000 para contribuyentes conjuntos) pero inferior a US$ 175.000 (US$ 250.000). Por encima de estos niveles, la deducci\u00f3n fiscal no est\u00e1 permitida.<\/p>\n Lo que hab\u00eda sido un l\u00edmite de US$ 10.000 en la cantidad de impuestos estatales y locales que los detalladores pueden deducir en su declaraci\u00f3n de impuestos federales es ahora de US$ 40.000 (US$ 20.000 si est\u00e1 casado y presenta la declaraci\u00f3n por separado).<\/p>\n La llamada deducci\u00f3n SALT<\/a> le permite deducir tus impuestos estatales y locales sobre la renta o tus impuestos generales sobre las ventas.<\/p>\n Adem\u00e1s, tambi\u00e9n podr\u00edas deducir tus impuestos sobre la propiedad, siempre que tus impuestos sobre la renta o sobre las ventas no superen el l\u00edmite.<\/p>\n Si declaras con ingresos muy altos, tendr\u00e1s un l\u00edmite<\/a> en tu deducci\u00f3n. Esto incluye a cualquier persona con un ingreso bruto ajustado (MAGI) superior a US$ 500.000 (US$ 250.000 si est\u00e1s casados y declaras por separado).<\/p>\n Si has comprado un veh\u00edculo nuevo (por ejemplo, un auto, una motocicleta o una camioneta) para uso personal este a\u00f1o y solicitaste un pr\u00e9stamo para financiar la compra, podr\u00edas deducir al menos una parte de los intereses.<\/p>\n Esto solo se aplica si la \u00faltima etapa de producci\u00f3n de tu veh\u00edculo se realiz\u00f3 en Estados Unidos, lo cual debe indicarse al consultar el N\u00famero de Identificaci\u00f3n Vehicular (VIN)<\/a>.<\/p>\n Sin embargo, no podr\u00e1s deducir m\u00e1s de US$ 10.000 al a\u00f1o, una cantidad que se reduce si su MAGI supera los US$ 100.000 (US$ 200.000 si est\u00e1s casado y presentas una declaraci\u00f3n conjunta).<\/p>\n Una vez que tu MAGI supere los US$ 149.000 (US$ 249.000 si presenta una declaraci\u00f3n conjunta), la deducci\u00f3n no se permite.<\/p>\n Si bien tu prestamista deber\u00e1 proporcionarte a ti y al IRS un formulario que informe sobre los intereses pagados, este a\u00f1o no est\u00e1 obligado a hacerlo.<\/p>\n Por lo tanto, para fines de registro, solicita a tu prestamista o revisa sus estados de cuenta para documentar los intereses pagados en 2025, indic\u00f3 Tom O\u2019Saben, director de contenido tributario de la Asociaci\u00f3n Nacional de Profesionales de Impuestos.<\/p>\n Para reclamar la deducci\u00f3n, deber\u00e1s completar un nuevo formulario (Anexo 1-A<\/a>) de acuerdo con las instrucciones preliminares del IRS.<\/p>\n Si bien la administraci\u00f3n Trump ha presentado esta nueva exenci\u00f3n como una exenci\u00f3n de impuestos sobre las propinas, esto es incorrecto. Se trata de una deducci\u00f3n de algunas o todas las propinas calificadas, sujeta a l\u00edmites de ingresos.<\/p>\n \u201cCalificado\u201d se define como \u201cpropinas voluntarias en efectivo o con cargo\u201d que los trabajadores reciben de los clientes o mediante el reparto de propinas en industrias donde las propinas son comunes. (Aqu\u00ed est\u00e1 la lista preliminar del Departamento del Tesoro de las industrias<\/a> donde las propinas se consideran habituales).<\/p>\n Los trabajadores elegibles pueden deducir hasta US$ 25.000 en ingresos por propinas. Sin embargo, solo obtendr\u00e1n el valor total de su deducci\u00f3n si su Ingreso Bruto Ajustado (MAGI) es inferior a US$ 150.000 (US$ 300.000 si est\u00e1n casados \u200b\u200by presentan una declaraci\u00f3n conjunta).<\/p>\n Muchos trabajadores que reciben propinas podr\u00edan no beneficiarse<\/a> de esta disposici\u00f3n, ya que sus ingresos son demasiado bajos como para deber impuestos federales sobre la renta.<\/p>\n Los trabajadores de ingresos medios que reciben propinas tendr\u00e1n m\u00e1s probabilidades de calificar para la deducci\u00f3n.<\/p>\n Para reclamar la nueva exenci\u00f3n fiscal, deber\u00e1s completar un nuevo formulario (Anexo 1-A<\/a>) de acuerdo con las instrucciones preliminares del IRS.<\/p>\n El Gobierno de Trump ha presentado esta nueva exenci\u00f3n como una exenci\u00f3n de impuestos sobre las horas extra. Sin embargo, esto no es cierto. Se trata de una deducci\u00f3n de una parte de lo que se considera pago de horas extra \u201ccalificadas\u201d<\/a>.<\/p>\n La desgravaci\u00f3n fiscal solo se aplicar\u00e1 a la parte del pago de horas extras calificadas que exceda su salario habitual, pero dicha parte se limitar\u00e1 a no m\u00e1s de la mitad del pago de tiempo y medio, seg\u00fan las directrices del IRS<\/a>.<\/p>\n Por lo tanto, si ganas US$ 20 por hora y US$ 30 por hora extra, la parte deducible ser\u00eda de US$ 10. Si percibe US$ 35 por horas extras, la parte deducible seguir\u00eda siendo de solo US$ 10.<\/p>\n Adem\u00e1s, lo que se considera tiempo extra \u201ccalificado\u201d a efectos de la deducci\u00f3n se regir\u00e1 por la Ley Federal de Normas Laborales, no por las leyes estatales o municipales ni por las normas sindicales, explic\u00f3 O\u2019Saben.<\/p>\n Esto generalmente significa tiempo trabajado m\u00e1s all\u00e1 de una semana de 40 horas con un salario m\u00e1ximo de tiempo y medio.<\/p>\n Por \u00faltimo, solo puede deducir hasta US$ 12.500 de compensaci\u00f3n por horas extra elegibles (US$ 25.000 para quienes declaran conjuntamente).<\/p>\n Y solo puede obtener la deducci\u00f3n completa si su Ingreso Bruto Ajustado (MAGI) es inferior a US$ 150.000 (US$ 300.000 para quienes declaran conjuntamente).<\/p>\n Podr\u00e1 deducir una cantidad menor si su MAGI es superior, pero la deducci\u00f3n no se permitir\u00e1 si sus ingresos superan los US$ 275.000 (US$ 550.000 para parejas casadas).<\/p>\n Para reclamarlo, deber\u00e1s completar un nuevo formulario (Anexo 1-A<\/a>), de acuerdo con las instrucciones preliminares del IRS.<\/p>\n La OBBBA aument\u00f3 el monto m\u00e1ximo del cr\u00e9dito tributario por hijo a US$ 2.200 por cada hijo que cumpla los requisitos, en comparaci\u00f3n con los US$ 2.000 programados previamente para este a\u00f1o.<\/p>\n Tambi\u00e9n exige, entre otras cosas, que los padres y sus hijos que cumplan los requisitos tengan n\u00famero de Seguro Social.<\/p>\n El IRS tiene m\u00e1s informaci\u00f3n aqu\u00ed sobre las reglas de elegibilidad<\/a> y c\u00f3mo funciona el cr\u00e9dito.<\/p>\n La OBBBA adelant\u00f3 las fechas de vencimiento del nuevo cr\u00e9dito fiscal para veh\u00edculos limpios<\/a> (hasta US$ 7.500) y del cr\u00e9dito para veh\u00edculos limpios usados<\/a> \u200b\u200b(hasta US$ 4.000). Un cr\u00e9dito es una reducci\u00f3n d\u00f3lar por d\u00f3lar de su factura de impuestos.<\/p>\n Ninguno estar\u00e1 disponible para ning\u00fan veh\u00edculo el\u00e9ctrico enchufable (EV) o de bater\u00eda de combustible (FCV) que haya comprado despu\u00e9s del 30 de septiembre de 2025.<\/p>\n Si adquiri\u00f3 un veh\u00edculo de este tipo para uso personal este a\u00f1o antes del 30 de septiembre y, por lo dem\u00e1s, califica para obtener el cr\u00e9dito, deber\u00e1 completar el Formulario 8936<\/a> e incluirlo con su declaraci\u00f3n de impuestos.<\/p>\n El Gobierno federal depositar\u00e1 US$ 1.000 en cuentas de inversi\u00f3n individuales para los beb\u00e9s nacidos entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028.<\/p>\n Para ser elegible, el beb\u00e9 debe ser ciudadano nacido en EE.UU. y tanto los padres como el beb\u00e9 deben tener n\u00fameros de Seguro Social.<\/p>\n Para informar al Departamento del Tesoro que tuviste un beb\u00e9 en 2025 y calificar para el capital inicial federal, la forma m\u00e1s r\u00e1pida, segura y sencilla de realizar la(s) elecci\u00f3n(es) es presentar el Formulario 4547 junto con su declaraci\u00f3n de impuestos electr\u00f3nica del a\u00f1o en curso, seg\u00fan las instrucciones preliminares del IRS<\/a>.<\/p>\n Se espera que pr\u00f3ximamente se publiquen m\u00e1s detalles.<\/p>\n Por primera vez, sus transacciones de criptomonedas en cualquier plataforma de intercambio centralizada como Coinbase se reportar\u00e1n al IRS<\/a>.<\/p>\n Por lo tanto, si has vendido o intercambiado criptomonedas en dicha plataforma en 2025, deber\u00edas recibir un formulario 1099-DA<\/a> a mediados de febrero.<\/p>\n